税务师考试《税法Ⅰ》题库【历年真题＋章节题库】【完整内容点击文中链接获取】
1、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（ ）。
A． 税务规范性文件以国家税务总局令发布
B． 制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C． 县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D． 税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
【答案】B
【解析】A项，税务规范性文件应当以公告形式发布，未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据。C项，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。D项，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
2、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A． 退还的增值税期末留抵税额
B． 纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C． 纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D． 纳税人被税务机关查补消费税税款
【答案】D
【解析】A项，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城建税计税依据中扣除。BC两项，纳税人因欠缴税款被处以的罚款和滞纳金，不计入城建税的计税依据。
3、根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A． 非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税
B． 个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税
C． 独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
D． 联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
【答案】C
【解析】AB两项，收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税的扣缴义务人。CD两项，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
4、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元，支付购货佣金3万元，运抵我国海关前发生运费8万元，保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A． 60.60
B． 61.50
C． 63.19
D． 63.90
【答案】C
【解析】购货佣金不应计入关税完税价格。进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。
| 内容来源 |
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5、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A． 被保险人获得的保险赔付
B． 销售代销货物取得的收入
C． 电力公司向发电企业收取的过网费
D． 销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
【答案】A
【解析】不征收增值税的项目包括：①纳税人在资产重组过程中，货物的多次转让不征收增值税；②纳税人取得的中央财政补贴；③试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务；④存款利息；⑤被保险人获得的保险赔付；⑥特定单位代收的住宅专项维修资金。
6、 2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A． 52.43
B． 67.23
C． 70.92
D． 85.72
【答案】B
【解析】提供建筑服务的征收率为3%，销售不动产的征收率5%。一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该公司应纳增值税＝1000÷（1＋3%）×3%＋800÷（1＋5%）×5%＝29.13＋38.10＝67.23（万元）。
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