税务师职业资格考试《税法2》历年真题【完整内容点击文中链接获取】
1、某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，其余为生产办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
A． 980
B． 1000
C． 930
D． 950
【答案】A
【解析】对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其占用的土地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（厂区占地面积－幼儿园占地面积）×年税额＝（100－2）×10＝980（万元）。
2、下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。
A． 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入
B． 采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入
C． 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入
D． 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入
【答案】C
【解析】A项，宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。B项，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，应在收到代销清单时确认收入。D项，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
3、 2020年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应的超过2000净吨，但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为（ ）万元。
A． 13400
B． 26800
C． 1000
D． 2000
【答案】A
【解析】拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，并且按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。该拖船应缴纳船舶吨税＝10000×0.67×4×50%＝13400（万元）。
| 内容来源 |
税务师职业资格考试《税法2》题库 |
4、 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。
A． 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B． 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C． 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D． 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
【答案】C
【解析】A项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。B项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。D项，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
5、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。
A． 预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平
B． 预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
C． 预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应层报国家税务总局协调
D． 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起60日内书面报告主管税务机关
【答案】B
【解析】A项，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。C项，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调。D项，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。
6、2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。
A． 4200
B． 4500
C． 4700
D． 5000
【答案】D
【解析】房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
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