胡怡建《税收学》配套考研真题章节习题

【内容节选】 第一部分　考研真题精选 一、单项选择题   1下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（　　）。[对外经济贸易大学2020研] A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B．重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所 C．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处 D．习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心 【答案】A查看答案 【解析】当具有双重居民身份的冲突时，为了解决个人最终居民身份的归属，协定规定了标准且标准的使用是有先后顺序的，这些标准依次是：永久性住所、重要利益中心、习惯性住处、国籍。   2目前我国采用复合计税方法的消费品有（　　）。[对外经济贸易大学2019研] A．雪茄烟 B．白酒 C．黄酒 D．汽油 【答案】B查看答案 【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。A项，雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；CD两项，黄酒、汽油适用定额税率（从量计征）。   3税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（　　）。[中央财经大学2018研] A．罚款 B．加收滞纳金 C．确认征税范围 D．确认计税依据 【答案】A查看答案 【解析】A项，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；BCD项，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。   4申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（　　）申请行政复议。[中央财经大学2016研] A．国务院 B．国家税务总局 C．全国人大及常委会 D．人民法院 【答案】B查看答案 【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。   5国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁，这是税收的（　　）。[对外经济贸易大学2018研] A．排他性 B．固定性 C．强制性 D．权威性 【答案】C查看答案 【解析】税收的特征包括强制性、固定性和无偿性。税收的强制性是指国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁；固定性是指政府在征税以前就以法律形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收，税法一旦公布，征纳双方就必须严格遵守；税收的无偿性是指国家征税以后税款即为国家所有，归国家自主支配和使用，国家并不承担任何必须将税款等直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬的义务。   6税款的实际负担者是（　　）[对外经济贸易大学2018研] A．纳税人 B．法人 C．自然人 D．负税人 【答案】D查看答案 【解析】负税人是税款的实际负担者，纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定是负税人。当纳税人所缴税款是自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定途径将税款转嫁他人时，纳税人与负税人不一致。   7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（　　）。[对外经济贸易大学2017研] A．股份制企业 B．合伙企业 C．外资企业 D．有经营所得的其他组织 【答案】B查看答案 【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，应缴纳个人所得税。   8一种税区别于另一种税的主要标志是（　　）。[广东财经大学2020研] A．计税依据 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【答案】C查看答案 【解析】课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。   9下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　　）。[中央财经大学2010研] A．企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用 C．企业之间支付的股息红利 D．企业内机构之间支付的租金 【答案】B查看答案 【解析】根据企业所得税法实施条例有关规定，企业之间支付的管理费，企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等均不得在税前扣除，B项为企业之间，而非银行企业内的营业机构之间，因此不属于不得扣除的范围；C项，企业之间支付的股息红利属于向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，不得扣除。   10税收的横向公平是指（　　）[广东财经大学2020研] A．通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。 B．具有相同纳税能力的人负担相同的税收。 C．具有不同纳税能力的人负担不同的税收。 D．收入的公平分配。 【答案】B查看答案 【解析】依据能力负担原则，税收的横向公平是指凡是具有同等负担能力的纳税人应同等纳税；税收的纵向公平是指凡是具有不同负担能力的纳税人应区别纳税。   11按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（　　）。[厦门大学2012研] A．流转税 B．行为税 C．所得税 D．财产税 【答案】D查看答案 【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中，财产税是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称，主要包括一般财产税、个别财产税以及遗产税和赠与税。   12下列说法不正确的是（　　）。[中央财经大学2016研] A．税收对储蓄的影响可体现为收入效应 B．税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的 C．税制形式对个人劳动投入不会产生影响 D．税收对储蓄的影响可体现为替代效应 【答案】C查看答案 【解析】税收对储蓄的影响可体现为收入效应和替代效应。税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的，政府对某种商品征税后，当生产经营者试图通过提高商品价格的方式将税负转嫁给消费者负担时，这种商品的价格就会上涨，就会改变这种商品与未被课税商品的比价关系，从而影响消费结构。当政府向个人的劳动收入征税时，会直接减少劳动者的劳动投入获得的收益，从而影响劳动者在“劳动”与“闲暇”两种商品之间的选择。   13“税收超额负担”是解释（　　）的主要原理。[中央财经大学2015研] A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收管理效率 D．税法执法效率 【答案】B查看答案 【解析】税收的经济效率指税收对经济资源配置、经济机制运行的消极影响越小越好。超额负担是指由于征税所产生的某种影响，这种影响使得社会所付出的代价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利的损失。   14土地增值税适用的税率是（　　）[广东财经大学2020研] A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】D查看答案 【解析】土地增值税采用四级超率累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。   15下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（　　）。[中央财经大学2014研改编] A．高档化妆品 B．啤酒 C．雪茄烟 D．白酒 【答案】D查看答案 【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。AC两项，高档化妆品、雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；B项，啤酒适用定额税率（从量计征）。   16绝大部分发达国家一般实行以（　　）为主的税制结构。[广东财经大学2020研；厦门大学2011研] A．流转税 B．行为税 C．所得税 D．财产税 【答案】C查看答案 【解析】绝大多数经济发达国家，少数发展中国家实行这种税制结构模式。经济发达国家之所以选择建立以所得税为主体的税制结构模式，主要是因为所得税与现代市场经济关系密切。所得税以纳税人的所得为课税对象，税收收入能准确反映国民收入的增减变化，同时能灵活调节纳税人的实际收入，对消费、储蓄和投资等行为能产生迅速而强有力的影响和制约作用。   17某企业拥有的房产原值为100万元，2015年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（　　）。[对外经济贸易大学2017研] A．0.84 B．0.4 C．12 D．3.07 【答案】D查看答案 【解析】应交房产税＝80×（1－30%）×1.2%＋20×12%＝3.072（万元）。   18甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人有（　　）。[对外经济贸易大学2017研] A．甲企业和乙企业 B．甲企业、乙企业和戊单位 C．甲企业、乙企业和丙企业 D．甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位 【答案】A查看答案 【解析】印花税的纳税义务人只包括合同当事人双方，而不包括担保人、证人、鉴定人。   19下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。[对外经济贸易大学2017研] A．轮胎 B．卡丁车 C．酒精 D．电池 【答案】D查看答案 【解析】轮胎、卡丁车、酒精均不属于消费税的十五个税目范围内，尤其要注意卡丁车不属于小汽车，应征消费税的小汽车只包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。